Избежание рисков привлечения к налоговой ответственности

Здравствуйте, Юлия!

Совместный бизнес, особенно в форме простого товарищества, требует внимательного подхода к его структурированию. Если участники не намерены объединяться в простое товарищество, важно избегать признаков, которые могут вызвать интерес со стороны налоговых органов. В противном случае существует риск признания совместного бизнеса фактически сложившимся простым товариществом, что может привести к претензиям по уплате НДС.

Избежание признаков простого товарищества

При структурировании совместного бизнеса по модели инвестиционного займа важно минимизировать полномочия займодавца по участию и контролю над бизнесом. Это поможет избежать ситуации, когда отношения займодавца и заёмщика могут быть интерпретированы как отношения товарищей в рамках простого товарищества. Если налоговые органы усмотрят такие признаки, это может привести к дополнительным проверкам и налоговым последствиям.

Организационная и экономическая самостоятельность

Каждый участник совместного бизнеса, особенно индивидуальный предприниматель (ИП), должен быть организационно и экономически самостоятельным. Это означает, что участники не должны подчиняться графику или распорядку другого ИП и не должны выполнять рутинные поручения друг друга. Наличие доходов из других источников, не связанных с совместным бизнесом, также повысит уровень самостоятельности участников в глазах регуляторов.

Модели ведения совместного бизнеса

При использовании схем, таких как инвестиционный займ, делегирование задач или агентский договор, важно иметь одного главного ИП, который будет принимать все денежные поступления от клиентов. Это позволит избежать ситуации, когда несколько главных ИП будут взаимосвязаны и разделять финансовые потоки, что может быть расценено как дробление бизнеса.

Примером может служить дело Блиновской, где суд признал, что налогоплательщик использовал взаимозависимые лица для незаконного снижения налоговых обязательств. Все участники схемы осуществляли один вид деятельности, а денежные средства расходовались в интересах заявителя, что привело к нарушениям налогового законодательства.

Признаки дробления бизнеса

При структурировании совместного бизнеса необходимо учитывать множество факторов, чтобы избежать возникновения признаков дробления бизнеса и получения необоснованной налоговой выгоды. Перечень признаков дробления не является закрытым и может расширяться в зависимости от конкретной ситуации. Некоторые признаки могут работать как на пользу, так и во вред предпринимателю в разных контекстах.

Грамотное структурирование совместного бизнеса требует комплексного подхода и глубокого понимания логики регуляторов. Участникам бизнеса следует учитывать риски, связанные с НДС в отношении простого товарищества, переквалификацией договоров и возникновением признаков дробления бизнеса.

Помощь юриста по налоговым спорам

Имею большой и успешный опыт решения аналогичных дел.

Обращайтесь и я с удовольствием Вам помогу.

26.12.2025