Счет в банке после смерти

Доброе утро, Олеся!

Получение информации (документов) о смерти индивидуального предпринимателя не является основанием для закрытия счета. Следовательно, сначала банк должен расторгнуть договор банковского счета, а уже только затем закрыть счет.

В случае смерти клиента - индивидуального предпринимателя договор банковского счета прекращает свое действие аналогично прекращению договора в случае ликвидации юридического лица и исключения его из ЕГРЮЛ.

Поскольку денежные средства, числящиеся на расчетном счете, входят в наследственную массу, то есть требования об их выдаче могут быть выставлены только наследниками и только в течение трех лет, считаем возможным перечислить указанные суммы с расчетного счета на лицевой счет по учету обязательств перед наследниками индивидуального предпринимателя, открытый на балансовом счете 47422 "Обязательства по прочим операциям".

Остаток на указанном лицевом счете подлежит учету до истечения срока исковой давности.

Ввиду того, что за получением наследственного имущества, вероятнее всего, в банк придет наследник - физическое лицо и предъявит соответствующие документы, свидетельствующие о праве на наследство, банк будет вправе выдать ему денежные средства по расходному ордеру.

Право граждан заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя закреплено ст. 23 Гражданского кодекса РФ.

При этом непосредственного толкования понятия "индивидуальный предприниматель" ГК РФ не содержит в отличие от Налогового кодекса РФ, в котором указано, что индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Исходя из положений Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция N 28-И) (п. п. 2.3 и 4.7) индивидуальному предпринимателю (далее по тексту - ИП) открывается расчетный счет на балансовом счете 40802 "Физические лица - индивидуальные предприниматели" (если он является резидентом) на основании документов, перечисленных в п. 4.7 указанной Инструкции.

Таким образом, ИП является по сути физическим лицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность по аналогии с коммерческими организациями.

Соответственно, расчетный счет открывается на основании договора банковского счета, вопросы регулирования которого закреплены в гл. 45 "Банковский счет" ГК РФ, в том числе в части закрытия счета - в п. 4 ст. 859, согласно которому основанием закрытия счета клиента является расторжение договора банковского счета.

Аналогичная норма приведена в п. 8.1 Инструкции N 28-И: "Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета".

Таким образом, получение информации (документов) о смерти ИП не является основанием для закрытия счета.

Следовательно, сначала банк должен расторгнуть договор банковского счета, а уже только затем закрыть счет.

Гражданское законодательство предусматривает право банка:

• расторгнуть договор банковского счета на основании п. 1.1 ст. 859 ГК РФ;
• подать исковое заявление в суд о расторжении договора банковского счета.

Других оснований расторжения договора банковского счета ГК РФ не предусматривает.

Но, возможно прекратить договор банковского счета в случае смерти ИП по следующим основаниям.

Согласно п. 10 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ) в случае смерти физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, государственная регистрация такого лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента соответственно его смерти.

Такое лицо больше не может иметь гражданских прав, соответствующих целям деятельности, которые были предусмотрены в его документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности, в том числе не может являться стороной по обязательству (ст. 307 ГК РФ) после внесения записи об исключении недействующего лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее по тексту - ЕГРЮЛ) в соответствии со ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ.

Иными словами, после исключения из ЕГРЮЛ ИП утрачивает правоспособность.

В связи с этим банк, воспользовавшись аналогией расчетного счета ИП расчетному счету юридического лица, обратиться к разъяснению, приведенному в Письме Банка России от 26.01.2009 N 31-1-6/108, в котором указано, что после внесения записи об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц в соответствии со ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ договорные отношения банка с клиентом - недействующим юридическим лицом могут считаться прекращенными в связи с отсутствием стороны по договору.

В соответствии с п. 8.1 Инструкции N 28-И основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета.

Таким образом, после получения кредитной организацией информации о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи об исключении из него недействующего юридического лица ранее открытый данному лицу банковский счет подлежит закрытию в порядке и сроки, определенные гл. 8 Инструкции N 28-И.

Что касается вопроса об определении в рассматриваемом случае даты (дня) прекращения договора банковского счета, то с учетом предусмотренного законодательством Российской Федерации порядка прекращения деятельности недействующего юридического лица будет правомерным под соответствующей датой понимать день, когда кредитной организации стало известно (или должно было стать известным), что в единый государственный реестр юридических лиц была внесена запись об исключении из него недействующего юридического лица.

Предъявление претензий в части неправомерного прекращения банком договора банковского счета, заключенного с ИП, в связи с его смертью и исключением из ЕГРЮЛ возможно только Банком России, но риск предъявления указанной претензии, по нашей оценке, маловероятен.

Общий порядок действий банка, которые он должен выполнить после прекращения договора, прописан в гл. 8 Инструкции N 28-И.

После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств по счету банк выдает клиенту либо переводит платежным поручением (п. 8.3 Инструкции N 28-И).

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета (абз. 3 п. 8.5 Инструкции N 28-И).

Каких-либо особых мер для исключительных случаев (в том числе когда владелец счета умер) Инструкция N 28-И не предусматривает, поэтому при решении вопроса о списании средств со счета в рассматриваемой ситуации, можно руководствоваться общепринятыми нормами гражданского законодательства.

Исходя из норм, приведенных выше по тексту в настоящем ответе, денежные средства, находящиеся на расчетном счете умершего ИП, входят в состав наследуемого имущества.

Следовательно, наследники умершего ИП (при их наличии) могут предъявить требования о выдаче им этих средств.

Однако в отличие от денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, на средства, учитываемые на расчетном счете ИП, распространяются общие нормы исковой давности, понятие которой приведено в ст. 195 ГК РФ как срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Общий срок исковой давности установлен равным трем годам (ст. 196 ГК РФ).

Если банком будет принято решение о прекращении договора банковского счета в связи со смертью ИП, то банку необходимо, на наш взгляд, запросить выписку из ЕГРЮЛ, а после ее получения признать договор прекращенным и закрыть расчетный счет.

Поскольку, как указано выше, денежные средства, числящиеся на расчетном счете, входят в наследственную массу, то есть требования об их выдаче могут быть выставлены только наследниками и только в течение трех лет, считаем возможным перечислить указанные суммы с расчетного счета на лицевой счет по учету обязательств перед наследниками ИП, открытый на балансовом счете 47422 "Обязательства по прочим операциям".

Остаток на указанном лицевом счете подлежит учету до истечения срока исковой давности.

Если в течение срока исковой давности права на наследственное имущество не будут предъявлены, оно должно быть признано выморочным в силу ст. 1151 ГК РФ.

В случае если отсутствуют наследники как по закону, так и по завещанию, либо никто из наследников не имеет права наследовать или все наследники отстранены от наследования (ст. 1117), либо никто из наследников не принял наследства, либо все наследники отказались от наследства и при этом никто из них не указал, что отказывается в пользу другого наследника (ст. 1158), имущество умершего считается выморочным (п. 1 ст.1151 ГК РФ).

Выморочное имущество, не относящееся к жилому, переходит в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации (п. 2 ст. 1151 ГК РФ).

Порядок наследования и учета выморочного имущества, переходящего в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации, определяется законом (п. 3 ст.1151 ГК РФ).

Поскольку предусмотренный п. 3 ст. 1151 ГК РФ закон не принят, вопросы, указанные в этом пункте, регулируются Положением о порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов, утвержденным Постановлением Совмина СССР от 29.06.1984 N 683, согласно п. 3 которого учет, принятие мер по охране и оценке выморочного имущества возлагаются на налоговые органы.

В соответствии с п. 6 Положения реализация имущества, указанного в п. 1 настоящего Положения, производится налоговыми органами с соблюдением следующего порядка, денежные суммы в советской и иностранной валютах, платежные документы и фондовые ценности в иностранной валюте, банковские платежные документы в рублях, приобретаемые за иностранную валюту, с правом обращения их в такую валюту сдаются в учреждения Госбанка СССР для зачисления в доход государства.

Аналогичная норма закреплена и в пп. "л" п. 16 Инструкции о порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов (утв. Минфином СССР 19.12.1984 N 185): реализация имущества, указанного в п. 1 настоящей Инструкции, производится налоговыми органами с соблюдением следующего порядка: денежные суммы в советской валюте сдаются в учреждения Госбанка СССР для зачисления в доход бюджета союзной республики. Вместе с тем в Положении о Федеральной налоговой службе не упомянуты полномочия налоговых органов по учету и оформлению выморочного имущества.

В связи с этим по вопросу оформления выморочного имущества придется обратиться в налоговую инспекцию, в которой банк состоит на учете.

Лица, которые могут призываться к наследованию, определены ст. 1116 ГК РФ.

К наследованию могут призываться граждане, находящиеся в живых в день открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.

К наследованию по завещанию могут призываться также указанные в нем юридические лица, существующие на день открытия наследства (п. 1).

К наследованию по завещанию могут призываться Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, иностранные государства и международные организации, а к наследованию по закону - Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования в соответствии со ст. 1151 ГК РФ (п. 2).

Согласно п. 5.2 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

Таким образом, поскольку за получением наследственного имущества, вероятнее всего, в банк придет наследник - физическое лицо и предъявит соответствующие документы, свидетельствующие о праве на наследство, банк будет вправе выдать ему денежные средства по расходному ордеру.

Помощь юриста по наследству

Имею большой и успешный опыт решения в суде наследственных споров.

Юридическая помощь юриста по наследству, обращайтесь.