Предоставление налоговых льгот физлицам

Добрый день! Екатерина, если в заявлении о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам указан неверный ИНН, инспекторы откажут в рассмотрении данного заявления. Такой порядок прописан в письме ФНС России от 10.01.18 № БС-4-21/147@.

Как известно, для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы по имущественным налогам. Так, налог на имущество физлиц не должны уплачивать, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и боевых действий (ст. 407 НК РФ). Льготы по уплате транспортного налога могут предусматриваться законами субъектов РФ (ст. 356 НК РФ). Например, для некоторых категорий жителей столицы льготы по транспортному налогу утверждены статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.08 № 33.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, необходимо представить в налоговый орган соответствующее заявление. С 2018 года такое заявление следует подавать по форме (формату), который утвержден приказом ФНС России от 14.11.17 № ММВ-7-21/897@ (см. «Утверждена новая форма заявления о предоставлении физлицам льготы по «имущественным» налогам»). При этом заявление можно подавать в любую налоговую инспекцию независимо от места жительства (см. «Физлицо может подать заявление о льготе по имущественным налогам в любую инспекцию»).

Если у физлица есть несколько квартир, то льготу по налогу на имущество можно заявить только по одной из них. Для этого налогоплательщик должен до 1 ноября представить в инспекцию уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого применяется льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ). Уведомление оформляется в соответствии с приказом ФНС от 13.07.15 № ММВ-7-11/280@ (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 02.10.17 № ММВ-7-21/773@; также см. «Физлица должны будут подавать в ИФНС сведения о личном имуществе по новым формам»).

Также налогоплательщик вправе представить в инспекцию уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет за 2017 год. Такое уведомление налогоплательщик может представить в произвольной форме до 1 июля 2018 года (ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 28.12.17 № 436-ФЗ).

При нужно учитывать следующее. Налоговики откажут в рассмотрении заявления и (или) уведомления в следующих случаях:

• документы представлены в нечитаемом виде;
• нарушены требования к их оформлению (заполнению);
• не представлены документы, подтверждающие полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика (если заявление и уведомление представляет представитель налогоплательщика);
• документы содержат недостоверные сведения (например, указан неверный ИНН).

Юридическая помощь в налоговых спорах.