Предмет доказывания по налоговым спорам

Добрый день, Мия!

В налоговых спорах, касающихся технических контрагентов, предмет доказывания сведен к минимуму, охватывая три ключевых аспекта:

1. Наличие ущерба для бюджета из-за неуплаты налогов контрагентами первого или последующих звеньев. Данные об этом, получаемые из внутренних источников ФНС и Росфинмониторинга, практически недоступны для проверки налогоплательщиком и принимаются на веру.

2. Фиктивность выполнения работ (оказания услуг) или поставки товаров контрагентами, указанными в первичной документации. Это устанавливается на основании недостоверных данных о руководителях и адресах, отсутствия деловой репутации или необходимых ресурсов. Проблема в том, что даже реально функционирующие компании могут обладать отдельными признаками технических структур, что может быть достаточным для признания контрагента "техническим".

3. Осведомленность налогоплательщика о том, что работы (услуги) или поставки осуществлялись не теми лицами, которые указаны в документах. Это доказывается анализом внутренних мер налогоплательщика по выявлению рисков, связанных с контрагентом. Однако, должная осмотрительность, по мнению ФНС, часто оказывается недостаточной, требуя от налогоплательщика проведения мероприятий, сопоставимых с оперативно-следственными действиями.

Помощь юриста по налоговым спорам

Имею большой и успешный опыт решения аналогичных дел.

Обращайтесь и я с удовольствием Вам помогу.

18.03.2025