Срок владения НДФЛ

Здравствуйте, Яна!

Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; в результате приватизации; в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ в целях освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения три года также установлен для единственного жилья, то есть в том случае, если на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик приобрел в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика.

По общему правилу срок нахождения в собственности доли в квартире определяется с даты государственной регистрации права собственности несовершеннолетнего на нее. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации доли в праве собственности на квартиру (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН (п. 1 ст. 131, п. п. 2, 3 ст. 223 ГК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).

В остальных случаях для указанных объектов недвижимости минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ (п. 4, пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Письмом Минфина России от 06.12.2021 N 03-04-07/98708 установлено, что в случае продажи доли в квартире, приобретенной по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, в том числе в случае, когда право собственности на долю в квартире признано решением суда, минимальный срок владения исчисляется с даты полной оплаты доли в жилом помещении (квартире), в которой не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади жилого помещения после ввода в эксплуатацию объекта строительства. В случае продажи доли в квартире, приобретенной по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), минимальный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования.

В соответствии с п. 1 ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ при наследовании доли в праве собственности на квартиру минимальный предельный срок владения долей исчисляется с даты открытия наследства (смерти наследодателя).

Также п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ предусматривает, что освобождены от налогообложения доходы от продажи доли в квартире, если несовершеннолетний, в частности, является членом семьи, в которой родитель (родители) или его супруг (супруга) имеют двух и более детей, не достигших 18 лет (24 лет - для обучающихся в образовательных организациях по очной форме), его доля продана одновременно с долей родителя (родителей), его супруга(и), а также одновременно соблюдены условия относительно приобретения в установленный срок иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение), его общей площади (кадастровой стоимости), кадастровой стоимости проданного жилого помещения, доли в праве собственности на другое, отличное от приобретенного жилое помещение.

Помощь юриста по налоговым спорам.

Имею большой и успешный опыт решения аналогичных дел.

Обращайтесь и я с удовольствием Вам помогу.

18.09.2023