![](/images/logo.png)
юрист
Пример: «Куда подать иск»
-
Алиса
Дробление бизнеса
Какие вопросы проверяет налоговая инспекция для установления дробления бизнеса организации?
Добрый день, Алиса!
Подозревая налогоплательщика в так называемом «дроблении бизнеса», налоговая (зачастую в совместных проверках с другими правоохранительными органами) доказывает наличие умысла налогоплательщиков на противоправное поведение, как по статьям налогового, так и уголовного кодекса.
Налоговой необходимо будет доказать, что:
- дробление бизнеса осуществлялось умышленно, а не случайно. То есть налогоплательщики действовали с прямым или косвенным умыслом;
- основной целью дробления было получение налоговых преимуществ, а не реальное ведение самостоятельной хозяйственной деятельности;
- действия налогоплательщиков координировались, существовала согласованность и взаимосвязь между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
- создание множества взаимозависимых субъектов именно для получения необоснованной налоговой выгоды, а не по иным, экономически оправданным причинам.
Налоговые органы рассматривают и выявляют различные признаки дробления бизнеса, например:
- согласованность действий разных юридических лиц и ИП, составляющих схему дробления;
- использование подставных организаций, то есть подконтрольных фирм-однодневок для искусственного регулирования затрат, манипулирования и уменьшения уплачиваемого НДС и увеличения расходов, либо использование подконтрольных компаний для операций, которые фактически не играют никакой экономической роли, но формально присутствуют в финансовых операциях;
- наличие единого управленческого центра, отдающего указания формально самостоятельным организациям;
- наличие фактического распределения функций, активов, ресурсов вопреки их юридическому оформлению;
- внутренняя бухгалтерская, управленческая документация, оперативные отчеты, планы, стратегии по оптимизации налогообложения путем дробления бизнеса, инструкции, регламенты для обособленных подразделений о порядке взаимодействия, перераспределения активов, ресурсов, управленческие отчеты, в которых прослеживается единое руководство над формально самостоятельными субъектами, переписка, служебные записки, отражающие согласованность действий, опровержение формальной самостоятельности организаций и доказывающие их фактическую взаимозависимость, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды;
- отсутствие реальной самостоятельности вновь созданных субъектов;
- почти одновременные переводы денежных средств между счетами различных организаций по одинаковому сценарию;
- фиктивное предпринимательство, приводящее к избежанию трудовых обязательств и выплат налогов, когда работники в действительности являются наемными сотрудниками, а не самостоятельными предприятиями (ИП и самозанятыми);
- быстрое перемещение денег через цепочку взаимосвязанных структур с последующим обналичиванием;
- совпадение платежных реквизитов, контрагентов, назначений платежей в операциях разных организаций;
- отсутствие экономической целесообразности во взаиморасчетах,
и другие.
Только доказав направленность умысла налогоплательщиков на противоправное поведение, ФНС сможет привлечь их к ответственности.
Имею большой и успешный опыт работы по аналогичным спорам.
Обращайтесь к налоговому юристу, обязательно помогу.
июнь 2024
-
Подготовка к выездной налоговой проверке
Кого проверяет налоговая инспекция во время выездной налоговой проверки?
-
МиленаНалог на имущество после смерти
Добрый день. После смерти мужа открылось наследство (два автомобиля и денежные средства, находящиеся во вкладах в учреждении банка), которое было оформлено на нашу младшую дочь. Налоговая инспекция начислила налог с имущества, переходящего в порядке наследования, на имя дочери. Правомерны ли действия налоговой инспекции в данном случае?
-
Уведомление о контролируемых сделках
Входит в компетенцию налоговой инспекции решение вопроса о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверного уведомления)?
Смотрите также