Льготы по УСН - Вопрос-ответ - Налоговые споры | Сундаков Владимир Валерьевич

Льготы по УСН

Вопрос: ООО Аптека является субъектом малого предпринимательства и применяет упрощенную систему налогообложения. Какими льготами по налогам могла воспользоваться аптека в 2021г.,могла ли применять пониженные ставки по УСН в 2021г регион 07 Кабардино-Балкария

Добрый день, Галина Александровна!

Чтобы перейти на УСН, проверьте, проходите ли вы по условиям для перехода на этот режим и его применения. Перейти на УСН можно с 1 января нового года. Выберите подходящий объект обложения и подайте до 31 декабря текущего года уведомление о переходе в налоговую инспекцию.

Как таковых льгот по УСН гл. 26.2 НК РФ не предусматривает. Это связано с тем, что "упрощенка" сама по себе подразумевает льготное налогообложение по сравнению с ОСН.

Однако для некоторых категорий плательщиков на УСН есть ряд послаблений, которые можно назвать льготами.

Налоговые ставки по УСН

Региональные власти могут сами устанавливать на своей территории пониженные ставки по УСН как для всех налогоплательщиков, так и для некоторых категорий. Таким образом они стимулируют развитие малого и среднего бизнеса в регионе в целом или отдельных его отраслей (в частности, социально значимых).

Размер пониженных ставок зависит от объекта обложения (ст. 346.20 НК РФ):

для объекта "доходы" ставку могут установить в диапазоне от 1% до 6%, а в отдельных случаях снизить до 0%;
для объекта "доходы минус расходы" - от 5% до 15%, а в некоторых случаях и ниже.

О ставках, которые действуют в вашем регионе, вы можете узнать на сайте ФНС России.

Ставку 0, 1, 3, 7, 10 % по УСН могут устанавливать региональные власти для отдельных категорий налогоплательщиков (ст. 346.20 НК РФ).

Льготные тарифы по страховым взносам

Льготные тарифы по страховым взносам могут применять только отдельные категории плательщиков на УСН (пп. 1, 7, 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ).

Для ИП на УСН пониженных тарифов нет.

Тем не менее проверьте, нет ли у вас права на пониженные тарифы взносов по другим основаниям, так как они зависят не только от режима налогообложения, но и от других критериев, например вида деятельности.

Налог на имущество на УСН

Плательщики УСН платят налог только с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости. Они освобождены от налога в отношении имущества, которое облагается по среднегодовой стоимости.

Имущество, которое облагается налогом по кадастровой стоимости у плательщика на УСН, может подпадать под федеральные или региональные льготы.

Федеральные льготы - это льготы, которые применяются на всей территории РФ. Их перечень приведен в ст. 381 НК РФ. Он общий и для плательщиков УСН и для организаций на общей системе налогообложения.

На федеральной территории "Сириус" для некоторых организаций предусмотрено освобождение от налога на имущество (п. 4 ст. 372.1 НК РФ).

Перечень региональных льгот в каждом субъекте РФ свой. Региональные льготы нужно искать в законе региона о налоге на имущество.

Обращайтесь к налоговому юристу, обязательно помогу.

28.06.2022

Спасибо!

Спасибо сказали 112 человек