Споры по обжалованию решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

• Дробление бизнеса

  Какие вопросы проверяет налоговая инспекция для установления дробления бизнеса организации?

  Добрый день, Алиса! 

  Подозревая налогоплательщика в так называемом «дроблении бизнеса», налоговая (зачастую в совместных проверках с другими правоохранительными органами) доказывает наличие умысла налогоплательщиков на противоправное поведение, как по статьям налогового, так и уголовного кодекса.

  Налоговой необходимо будет доказать, что:

  • дробление бизнеса осуществлялось умышленно, а не случайно. То есть налогоплательщики действовали с прямым или косвенным умыслом;
  • основной целью дробления было получение налоговых преимуществ, а не реальное ведение самостоятельной хозяйственной деятельности;
  • действия налогоплательщиков координировались, существовала согласованность и взаимосвязь между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
  • создание множества взаимозависимых субъектов именно для получения необоснованной налоговой выгоды, а не по иным, экономически оправданным причинам.

  Налоговые органы рассматривают и выявляют различные признаки дробления бизнеса, например:

  • согласованность действий разных юридических лиц и ИП, составляющих схему дробления;
  • использование подставных организаций, то есть подконтрольных фирм-однодневок для искусственного регулирования затрат, манипулирования и уменьшения уплачиваемого НДС и увеличения  расходов, либо использование подконтрольных компаний для операций, которые фактически не играют никакой экономической роли, но формально присутствуют в финансовых операциях;
  • наличие единого управленческого центра, отдающего указания формально самостоятельным организациям;
  • наличие фактического распределения функций, активов, ресурсов вопреки их юридическому оформлению;
  • внутренняя бухгалтерская, управленческая документация, оперативные отчеты, планы, стратегии по оптимизации налогообложения путем дробления бизнеса, инструкции, регламенты для обособленных подразделений о порядке взаимодействия, перераспределения активов, ресурсов, управленческие отчеты, в которых прослеживается единое руководство над формально самостоятельными субъектами, переписка, служебные записки, отражающие согласованность действий, опровержение формальной самостоятельности организаций и доказывающие их фактическую взаимозависимость, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды;
  • отсутствие реальной самостоятельности вновь созданных субъектов;
  • почти одновременные переводы денежных средств между счетами различных организаций по одинаковому сценарию;
  • фиктивное предпринимательство, приводящее к избежанию трудовых обязательств и выплат налогов, когда работники в действительности являются наемными сотрудниками, а не самостоятельными предприятиями (ИП и самозанятыми);
  • быстрое перемещение денег через цепочку взаимосвязанных структур с последующим обналичиванием;
  • совпадение платежных реквизитов, контрагентов, назначений платежей в операциях разных организаций;
  • отсутствие экономической целесообразности во взаиморасчетах,

  и другие.

  Только доказав направленность умысла налогоплательщиков на противоправное поведение, ФНС сможет привлечь их к ответственности.

  Имею большой и успешный опыт работы по аналогичным спорам.

  Обращайтесь к налоговому юристу, обязательно помогу.

  июнь 2024

  Показать ответ

Юрист в суд, юрист в арбитраж

Имею большой и успешный опыт судебных и арбитражных споров.

Поолучить обо мне информацию и ознакомиться с моей практикой Вы можете, перейдя по ссылке здесь.

Представляю и защищаю Ваши законные права и интересы:

• в мировых судах
• в районых судах
• в арбитражных судах
• в апелляционных судах
• в кассационных судах
• в Верховном суде Российской Федерации

по различным категориям судебных споров в пределах своей специализации. 

Помощь юриста судебника арбитражника

Если Вам нужна помощь юриста по судебному или арбитражному спору направьте мне на электронную почту, нижеуказанную информацию:

• опишите свою ситуацию в формате: дата, событие, результат;
• напишите, что для Вас мне нужно сделать: вопросы, пожелания;
• приложите документы, подтверждающие обстоятельства Вашей ситуации: договоры, переписку, иное.

В ответ, я сообщу Вам стоимость юридических услуг (юридических работ) и сроки их выполнения.

Если Вас все устраивает, заключаем Договор об оказании юридических услуг и приступаем к работе.

Состав работ судебного арбитражного юриста

Защита судебного юриста в суде общей юрисдикции или в арбитражном суде включает в себя:

• консультирование по судебному делу;
• подготовка досудебной претензии;
• подготовка искового заявления;
• подготовка расчета к иску;
• подача иска в суд;
• подготовка процессуальных документов: заявление, отзыв, ходатайство и пр.;
• защита Ваших законных интересов в судебном процессе;
• ознакомление с материалами дела в суде;
• получение судебных актов;
• обжалование судебных решений в вышестоящих инстанциях: апелляция, кассация, надзор;
• оперативная отчетность по судебному делу.

Ваши интересы защищены Договором об оказании юридических услуг.

Обращайтесь прямо сейчас.

Обязательно Вам помогу: по судебным спорам и по арбитражным спорам.

Юридическая консультация on-line

Имею большой и успешный опыт правовой работы по различным отраслям права. Вы можете ознакомиться с конкретными юридическими услугами по моей специализации, перейдя по ссылке здесь.

Бесплатная юридическая консультация

Звоните мне по телефону или пишите на почту прямо сейчас. Я отвечу на Ваш правовой запрос совершенно бесплатно.

Бесплатно, не значит плохо

Вы получите предварительную общую информацию: "кто виноват и что делать":

• мы обсудим, как Вам лучше поступить в данной ситуации;
• наметим перечень необходимых действий;
• уточним стоимость и оптималный порядок нашего сотрудничества.

Это тот объем информации, который входит в наш предварительный разговор или в формат "бесплатной юридической консультации".

Платная юридическая консультация

Что бы получить подробный и обстоятельный ответ на свой вопрос, пришлите мне на электронную почту, нижеуказанную информацию:

• опишите свою ситуацию в формате: дата, событие, результат;
• напишите что Вы хотите узнать, получить;
• приложите документы, которые подтверждают обстоятельства дела.

В ответ я напишу Вам стоимость юридической консультации и сроки ее предоставления.

Если Вас все устраивает, оплачиваете стоимость юридической консультации и я приступаю к работе.

Что Вы получите на юридической консультации

Объем платной юридической консультации включает в себя:

• оценка Ваших шансов на победу;
• ответы на все Ваши вопросы;
• подкрепление всех ответов ссылками на законы и иные правовые акты;
• предоставление актов судебной практики по аналогичным делам;
• предложение вариантов и путей решения Вашей проблемы;
• правовой анализ иных вариантов и путей решения Вашей проблемы
• юридический анализ предоставленных документов;
• составление списка недостающих документов;
• предложение оптимального порядка сотрудничества;
• уточнение стоимости, порядка и сроков оказания юридических услуг.

Свои ответы я подкреплю ссылками на правовые нормы актуального законодательства, а так же примерами сложившейся судебной практики - судебными решениями по аналогичным делам.

Направьте мне на электронную почту всю необходимую информацию и документы заранее, что бы я смог подготовиться к нашей юридической консультации.

Обращайтесь, я обязательно Вам помогу.

Составление индивидуальных правовых документов

Имею большой и успешный опыт составления исковых заявлений, жалоб, договоров и иных правовых документов.

Для Вас я подготовлю индивидуальный документ:

• с учетом всех особенностей и обстоятельств именно Вашего дела;
• с законными и обоснованными выводами;
• с ссылками на правовые нормы действующего законодательства;
• учитывающий судебную практику по аналогичным делам;
• учитывающий и отвечающий на возможные вопросы другой стороны.

Помощь юриста в подготовке исковых заявлений, жалоб, договоров

Что бы составить для Вас правовой документ:

• сообщите, какой правовой документ и для чего Вам необходимо составить;
• направьте мне свои пожелания к правовому документу;
• направьте мне дополнительную информацию.

В ответ, я сообщу Вам стоимость, сроки и порядок выполнения юридических работ (услуг).

Если условия Вас устраивают, производите оплату и я приступаю к работе.

Составление правовых документов on-line

Вам не нужно выходить из дома. Я подготвлю документ и направлю его по телефону или интернету так, как Вам будет удобно.

Имею большой и успешный опыт составления исковых заявлений, жалоб, договоров.

Правовая помощь юриста по подготовке исковых заявлений, жалоб, договоров.

Обращайтесь, обязательно помогу.