борьба с уклонением от налогов

Добрый день, Кирилл!

Изменение условий договора займа, заключенного в 2010 г., после 2012 г. создает обязанность по подаче уведомления о контролируемой сделке.

Между обществом и компанией KMI Holdings Limited (Кипр) в 2010 г. был заключен договор займа. В дальнейшем между сторонами были заключены дополнительные соглашения к договору, в том числе и в 2012 - 2014 гг., изменяющие его условия.

Как следует из ст. 129.4 НК РФ, неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб. Вышеуказанный договор займа для целей ч. 5.1 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ является сделкой займа, условия которой были изменены в 2014 г. и о которой, соответственно, общество должно было уведомить налоговый орган в порядке п. п. 1 и 2 ст. 105.16 НК РФ, т.е. не позднее 20.05.2015. Поскольку обществом данная обязанность исполнена не была, инспекцией обоснованно принято решение о наложении штрафа.

Юридическая консультация по налоговым спорам, обращайтесь.