Часто задаваемые вопросы - Налоговые споры
Бесплатные юридические консультации по налоговым спорам
  • Досрочное перечисление НДФЛ

    При каких условиях досрочное перечисление НДФЛ налоговым агентом не является основанием для штрафа за неуплату налога.

    Добрый день!

    Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ). Данное правило распространяется и на налоговых агентов (п. 8 ст. 45, п. 2 ст. 24 НК РФ).

    Согласно статье 123 НК РФ, объективную сторону налогового правонарушения образуют действия по неудержанию и (или) неперечислению в установленный срок сумм налога, в результате чего образуется недоимка, поскольку сумма налога не поступила в бюджет.

    Исходя из анализа статьи 78 НК РФ, налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, а также погашения недоимки по НДФЛ.

    Таким образом, досрочное перечисление НДФЛ состава правонарушения, установленного статьей 123 НК РФ, не образует.

    Довод об уплате налога за счет собственных средств, а не за счет средств налогоплательщика суды отклонили по следующим основаниям.

    Из положений статьи 226 НК РФ можно сделать вывод, что уплата НДФЛ за счет налогового агента будет иметь место, когда НДФЛ уплачивается налоговым агентом не «за налогоплательщика», а «вместо налогоплательщика» (то есть при выплате дохода НДФЛ исчисляется и перечислялся в бюджет, но не удерживается из дохода налогоплательщика).

    Между тем, в рассматриваемой ситуации, перечисляя НДФЛ заблаговременно, налоговый агент в последующем при выплате дохода работнику всегда удерживал исчисленный НДФЛ из его дохода.

    Выходит, что фактически расходы на уплату НДФЛ всегда нес налогоплательщик, и по итогам налогового периода задолженность, как налогоплательщика, так и налогового агента не возникала.

    Юридическая помощь по налоговым спорам, обращайтесь.

    Спасибо сказали 54 человека
Оставить комментарий

Смотрите также

  • Контролируемая задолженность

    Если выплачиваемый иностранному лицу доход признается дивидендами в результате изменения квалификации этого платежа на основании пункта 4 статьи 269 НК РФ, такое изменение учитывается при определении права иностранного лица (налогового агента) на применение пониженной налоговой ставки для дивидендов, предусмотренной международным соглашением об избежании двойного налогообложения.

  • С какого момента исчисляется срок владения земельным участком при определении налога от его продажи?

    Участок в садоводстве получен при создании садоводства в 1993 году. Есть Постановление Главы Приозерского района Ленинградской области о передаче его мне в собственность от 28.10.1993. и Свидетельство о собственности, выданное Комитетом по земельным ресурсам 28.10.1993. В Свидетельстве упомянуто, что оно является временным документом и действует до выдачи соответствующего государственного акта установленной формы. Как я понимаю, системы государственной регистрации прав тогда еще не существовало. Налог за землю все это время уплачивался по налоговым уведомлениям местной НИ. В 2017 году было осуществлено межевание участка, регистрация уточнения границ по результатам межевания. При этом заявление на регистрацию результатов межевания в Росреестре приняли от меня, как от собственника, без вопросов. Но после регистрации уточнения границ в Росреестре там сказали, что нужно ещё подать заявление на регистрацию собственности на участок, так как свидетельство старого образца. Что я и сделал, и получил положительный ответ. В результате сейчас в Выписке из ЕГРН в разделе 2 у меня имеется следующие записи: 1. Правообладатель - я; 2. Вид, номер и дата регистрации права - Собственность № ........... от 28.09.2017; 3.Документы-основания - Свидетельство о собственности от 28.10.1993. Вопрос: При продаже данного участка могу ли я считать, что владею им более 5 лет, не заполнять декларацию и не платить НДФЛ, или налоговая прицепится к тому, что регистрация права была осуществлена только в 2017 году? 



  • Страховые взносы с матпомощи

    Если размер матпомощи зависит от должности работника, то на сумму, превышающую 4 тыс. рублей за год, надо начислить взносы.

    В апреле и декабре 2014 года все работники организации получили матпомощь «в целях социальной поддержки их жизненного уровня».

    Проверяющие из ПФР заявили, что на сумму, превысившую 4 тыс. руб. на человека, нужно было начислить взносы.

    Страхователь счел, что спорные суммы, выплаченные всем работникам без исключения, носят социальный характер и не связаны с трудовыми или гражданско-правовыми отношениями сторон.

    Значит, оснований для начисления взносов нет.